Daňové přiznání na mateřské: Co potřebujete vědět

Příjmy na mateřské

Během mateřské dovolené pobíráte od České správy sociálního zabezpečení peněžitou pomoc v mateřství, zkráceně PPM, neboli „mateřská“. Tato dávka se do daňového přiznání uvádí a je osvobozena od daně z příjmů fyzických osob. To znamená, že se z ní neodvádí daň a neplatí se z ní ani sociální a zdravotní pojištění. I když se PPM do daňového přiznání uvádí, neovlivní to výši vaší daňové povinnosti.

V daňovém přiznání se příjmy z mateřské dovolené uvádí v oddíle VI. – Ostatní příjmy. Konkrétně se jedná o řádek 38 – Osvobozené příjmy podle § 10 odst. 1 písm. b) zákona – Peněžitá pomoc v mateřství. Do tohoto řádku se uvede celková částka PPM, kterou jste za daný rok obdržela. Pokud jste během roku nastoupila na mateřskou dovolenou, uvedete pouze tu částku, kterou jste do konce roku skutečně obdržela.

I když nemusíte z PPM platit daň, může být pro vás výhodné podat daňové přiznání. Například pokud jste měla i jiné zdanitelné příjmy, ze kterých vám byla sražena daň, můžete si o její vrácení požádat právě prostřednictvím daňového přiznání.

Sleva na dani

Během mateřské dovolené máte nárok na uplatnění slevy na dani na dítě, a to i v případě, že nepobíráte příjem ze zaměstnání. Sleva na dani se uplatňuje v daňovém přiznání a snižuje vaši daňovou povinnost. Pro rok 2023 činí sleva na dani na první dítě 17 330 Kč, na druhé dítě 20 700 Kč a na třetí a každé další dítě 23 070 Kč. Nárok na slevu na dani má vždy jen jeden z rodičů, a to i v případě, že se o dítě starají oba. Pokud jste samoživitelka, máte nárok na dvojnásobnou slevu na dani. Pro uplatnění slevy na dani na dítě v daňovém přiznání budete potřebovat rodný list dítěte a potvrzení o pobírání mateřské nebo rodičovské dovolené. Daňové přiznání můžete podat elektronicky nebo v listinné podobě na finanční úřad. Uplatnění slevy na dani na dítě vám může výrazně snížit daňovou povinnost, a proto je důležité o této možnosti vědět a využít ji.

Daňové bonusy

Během mateřské dovolené máte nárok na několik daňových bonusů, které vám můžou snížit daňovou povinnost nebo vám zajistí vrácení části daní. Jedním z nich je daňový bonus na dítě. Ten se uplatňuje na každé nezaopatřené dítě, které s vámi žije v domácnosti. Výše bonusu se liší podle počtu dětí a výše vašich příjmů. Dalším bonusem, na který můžete mít nárok, je sleva na dani za umístění dítěte v předškolním zařízení. Tuto slevu uplatňuje ten z rodičů, který o dítě osobně pečuje. Nezapomeňte si schovat všechny potřebné doklady, jako jsou potvrzení o příjmech a výdajích, rodný list dítěte a případně i další dokumenty, které se vztahují k vaší konkrétní situaci. Pro podání daňového přiznání během mateřské dovolené máte několik možností. Můžete si podat daňové přiznání sami, a to buď elektronicky, nebo v papírové podobě. Pokud si na to netroufáte, můžete se obrátit na daňového poradce.

Srovnání daňového přiznání během a po mateřské dovolené

Položka	Během mateřské dovolené	Po mateřské dovolené
Příjem ze zaměstnání	0 Kč (pokud nepobíráte rodičovský příspěvek nad 10 000 Kč)	Závisí na výši mzdy
Rodičovský příspěvek	Zahrnuje se do daňového přiznání, pokud přesáhne 10 000 Kč měsíčně	Nezahrnuje se do daňového přiznání
Sleva na dani na dítě	Lze uplatnit v plné výši	Lze uplatnit v plné výši
Daňové bonusy	Lze uplatnit, pokud splňujete podmínky	Lze uplatnit, pokud splňujete podmínky

Povinnost podat přiznání

Obecně platí, že daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob se podává do konce března následujícího roku. Pokud vám daňové závazky zpracovává daňový poradce, máte čas až do konce června. Během mateřské a rodičovské dovolené nepobíráte výhradně příjem ze zaměstnání, ale dávky státní sociální podpory. Tyto dávky se daní srážkou u zdroje a nevznikají z nich daňové povinnosti. Vzniká vám tak nárok na daňové zvýhodnění na dítě. Pokud jste v daném roce pobíraly pouze dávky státní sociální podpory, nevzniká vám povinnost podat daňové přiznání.

Pozor si dejte v případě, že jste během roku měly i jiný příjem, například z pronájmu, nebo jste pracovaly na dohodu o provedení práce, kde jste si podepsaly prohlášení poplatníka. V takovém případě vám povinnost podat daňové přiznání vzniká. Daňové přiznání nemusíte podávat ani v případě, že jste si během roku přivydělaly pouze do 6000 Kč. Vždy je ale vhodné si tuto informaci ověřit u finančního úřadu, nebo se poradit s daňovým poradcem.

Termín podání

Během mateřské dovolené se na vás stále vztahuje povinnost podat daňové přiznání, pokud váš příjem dosáhl hranice pro podání. Dobrou zprávou je, že mateřská dovolená vám termín pro podání daňového přiznání nezkrátí. Pokud podáváte daňové přiznání sami za sebe, máte čas do 3. dubna následujícího roku. V případě, že vám daňové přiznání zpracovává daňový poradce, prodlužuje se lhůta pro podání až do 3. července. Pamatujte, že lhůty jsou pevně dané a jejich nedodržení může mít za následek pokuty. Nezapomeňte si proto včas připravit všechny potřebné doklady, jako je Potvrzení o zdanitelných příjmech od vašeho zaměstnavatele a od České správy sociálního zabezpečení.

Zdaňování příjmů partnera

Během mateřské dovolené se vám příjmy zdaňují s ohledem na to, zda pobíráte pouze dávky státní sociální podpory, nebo máte i další příjmy. Pokud pobíráte pouze peněžitou pomoc v mateřství (PPM) nebo rodičovský příspěvek, tyto příjmy se nezdaňují a nepodáváte daňové přiznání. Pokud ale máte i jiné zdanitelné příjmy, například z pronájmu, brigády nebo podnikání, je nutné podat daňové přiznání. Váš partner si může uplatnit slevu na dani na manželku/manžela, pokud s vámi žije ve společné domácnosti a váš roční příjem nepřesáhne 68 000 Kč. Tato sleva činí 24 840 Kč ročně a uplatňuje se měsíčně v částce 2 070 Kč. Pokud váš příjem přesáhne 68 000 Kč, sleva se krátí. Je důležité si uvědomit, že do celkového příjmu se započítávají všechny vaše zdanitelné příjmy, včetně těch z brigády nebo podnikání. Doporučujeme se poradit s daňovým poradcem, který vám pomůže s posouzením vaší konkrétní situace a s vyplněním daňového přiznání.

Vratka daně

Během mateřské dovolené máte nárok na uplatnění slevy na dani na dítě a daňového bonusu. Pokud vaše daňová povinnost po odečtení slev a bonusů vyjde nižší než zaplacená daň z příjmu, vzniká vám nárok na daňovou vratku. Vratku daně si můžete uplatnit podáním daňového přiznání. To můžete podat sami, nebo o jeho zpracování požádat daňového poradce. Daňové přiznání se podává do konce března následujícího roku, ale pokud vám ho zpracovává daňový poradce, máte čas až do konce června. V daňovém přiznání uvedete příjmy za daný rok, a to i příjmy z mateřské a rodičovské dovolené. Nezapomeňte, že mateřská dovolená se daní jinak než běžný příjem ze zaměstnání.

Daňové úlevy

Během mateřské dovolené máte nárok na uplatnění slevy na dani na dítě, a to i v případě, že nepobíráte příjem ze zaměstnání. Sleva na dani se uplatňuje v daňovém přiznání a snižuje vaši daňovou povinnost. Pro rok 2023 činí sleva na první dítě 17 330 Kč, na druhé dítě 20 700 Kč a na třetí a každé další dítě 23 070 Kč. Nárok na slevu na dani na dítě má ten z rodičů, který s ním žije ve společné domácnosti. Pokud žijete s partnerem, můžete se dohodnout, kdo z vás slevu uplatní. Kromě slevy na dani na dítě můžete v daňovém přiznání uplatnit i další slevy a odpočty, například slevu na studenta, slevu na manželku/manžela s nízkými příjmy nebo odpočet úroků z hypotéky. Pro více informací o daňovém přiznání během mateřské dovolené a uplatnění daňových výhod se obraťte na finanční úřad nebo daňového poradce.

Evidence příjmů a výdajů

Během mateřské dovolené nemusíte podávat daňové přiznání, pokud jste pouze pobíraly mateřskou a rodičovskou dávku. Tyto dávky jsou od daně z příjmů osvobozeny. Pokud jste ale měly i jiné příjmy, například z pronájmu, brigády nebo podnikání, je nutné podat daňové přiznání. V takovém případě je potřeba doložit všechny příjmy a výdaje. Důležité je rozlišovat mezi příjmy, které se do daňového přiznání zahrnují, a těmi, které jsou od daně osvobozené. Kromě mateřské a rodičovské dávky jsou od daně osvobozeny například i dávky nemocenské, pohřebné nebo dávky v hmotné nouzi. Naopak příjmy z pronájmu, kapitálového majetku nebo podnikání je potřeba zdanit. Pro daňové účely je nutné vést evidenci o všech příjmech a výdajích. V případě pronájmu je to například nájemní smlouva a doklady o zaplacených opravách. U podnikání se pak požadavky na evidenci liší podle zvoleného způsobu vedení účetnictví. Pro přehlednost a snadnější vyplnění daňového přiznání je vhodné si všechny doklady schovávat. Využít můžete i různé online nástroje a aplikace, které vám s vedením evidence pomohou. Správné a úplné doložení všech příjmů a výdajů je klíčové pro bezproblémové podání daňového přiznání. V případě nejasností se neváhejte obrátit na finanční úřad nebo daňového poradce, kteří vám s vyplněním daňového přiznání rádi pomohou.

Konzultace s daňovým poradcem

Ať už se na mateřské dovolené teprve chystáte, nebo už si ji užíváte, je důležité mít přehled o svých daňových povinnostech. Daňové přiznání během mateřské dovolené může být oříškem, zvláště pokud jste se s ním dříve nesetkala. Dobrou zprávou je, že konzultace s daňovým poradcem vám může ušetřit starosti i peníze. Daňový poradce vám poskytne informace o daňovém přiznání během mateřské dovolené na míru vaší situaci. Zjistí, zda máte nárok na daňové slevy a odpočty, jako je sleva na dítě, daňový bonus nebo odpočet úroků z hypotéky. Pomůže vám s vyplněním daňového přiznání a upozorní na důležité termíny. Konzultace s daňovým poradcem je investicí, která se vám vyplatí. Získáte jistotu, že je vaše daňové přiznání v pořádku a že nepřijdete o žádné peníze.